免費(fèi)問答

這個分錄怎么做呢？

您好，要看那種情況的視同銷售的呢

會有哪幾種情況呢？

您好， 視同銷售的8種情況： 處理方法 or 賬務(wù) 　 （1）貨物交付他人代銷； （委托方的處理，視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；收取手續(xù)費(fèi)方式下在收到受托方開來的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入） 　 　 （2）銷售代銷貨物； （受托方的處理，按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入） 　 　 不確認(rèn)收入 （3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （不確認(rèn)收入） 　 　 不確認(rèn)收入 （4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； 借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)等科目 （4）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； 非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 　 貸：庫存商品 1）如果外購貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入相關(guān)的成本中（一開始就不抵扣） 　　 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 2）如果外購貨物已入庫，中途改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出 （5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資； 借：長期股權(quán)投資 　 　 　 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 　 　　 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 　 （6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 借：應(yīng)付股利 　 　 　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 　 （7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)； 借：應(yīng)付職工薪酬 （7）將外購的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)； 不用做銷售的賬務(wù)處理，只要在發(fā)出領(lǐng)用這些貨物時(shí)，將已確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)付職工薪酬XX 　　 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：原材料XX 　 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）XX 不確認(rèn)收入 （8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 借：營業(yè)外支出 　 　 　貸：庫存商品 　 　　 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　 將貨物( 有形動產(chǎn)) 用于在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)、職工福利、個人消費(fèi)等非生產(chǎn)性用途,要考慮貨物的來源,如果貨物是外購的,為進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為,需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出; 原因：外購的貨物假如做視同銷售處理，那計(jì)稅基礎(chǔ)可以參照購價(jià)，抵掉相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅后，實(shí)際增值稅負(fù)仍然是零，為簡化處理，故直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可

那購買的煙酒銷售給了員工這樣的情況？收到的進(jìn)貨發(fā)票是專票這樣的情況的賬務(wù)和稅務(wù)是要怎么處理呢？

您好，直接入福利就好啦，這個不俗hi視同銷售的情形 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)出