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甲公司為一家注冊(cè)在香港的公司，甲公司通過(guò)其在開曼群島設(shè)立的特殊目的公司SPV公司，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家外商投資企業(yè)乙公司。SPV公司是一家空殼公司，自成立以來(lái)不從事任何實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，沒有配備資產(chǎn)和人員，也沒有取得經(jīng)營(yíng)性收入，乙公司于2019年發(fā)生了如下業(yè)務(wù)7月15日，向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)1000萬(wàn)元，咨詢費(fèi)800萬(wàn)元，7月30日向甲公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。甲公司未派遣相關(guān)人員來(lái)中國(guó)提供相關(guān)服務(wù)。計(jì)算乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，咨詢費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅＝1000÷（1＋6%）×10%＝94.34（萬(wàn)元） ，這里為什么不包活800和5呢。另外為什么要乘以10%呢
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你好，同學(xué)。
咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)，這是屬于勞務(wù)類，沒有人員來(lái)中國(guó)，說(shuō)明 是和境內(nèi)無(wú)關(guān)的收入，不交的
10%是所得稅率
2020 09/23 13:06
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