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問題已解決
合并報(bào)表的問題 問題1 貸固定資產(chǎn)-原價(jià)200 就是固定資產(chǎn)虛增200萬 沖掉，那么為什么要沖折舊 跟管理費(fèi)用15呢？ 是因?yàn)樘撛龅?00萬增加了折舊所以要沖掉嗎？ 問題2 為什么站在合并報(bào)表角度，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是用800呢？為什么不是1000？合并角度 固定資產(chǎn)不應(yīng)該是把賬面調(diào)公允 也就是 借：固定資產(chǎn) 200 貸：資本公積 200 他這個(gè)說固定資產(chǎn)還是用舊的賬面價(jià)值800減折舊是740 跟1000減折舊925 產(chǎn)生185可抵扣差異 為什么 我理解的是比如賣畫 我賬面記800 然后這個(gè)畫市場(chǎng)價(jià)1000 你把我收了我當(dāng)然把我賬面調(diào)到市場(chǎng)價(jià)也就是1000賣啊 他這個(gè)怎么還是用賬面800
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你好，同學(xué)。
1，這是屬于內(nèi)部損益，個(gè)別報(bào)表是按1000處理的，合并報(bào)表認(rèn)可的是800，那么200部分調(diào)整固定資產(chǎn)，200對(duì)應(yīng)的折舊要調(diào)整
2，合并報(bào)表認(rèn)可的價(jià)值為800-800/10*9/12，個(gè)別報(bào)表的價(jià)值為1000-1000/10*9/12
2020 09/21 21:36
84784986 
2020 09/21 22:15
初始合并
我是個(gè)開畫廊的 我有個(gè)畫，我自己賬上是600 這個(gè)畫市值1000 你收我畫廊 你必須得按照1000市價(jià) 收我畫廊的畫 我也需要把我賬面調(diào)公允 因?yàn)槲毅y行存款就是收了1000
內(nèi)部交易
然后你把我畫廊收了之后 我再創(chuàng)作畫的畫賣你 也就是內(nèi)部交易，
我做賬
借：銀行存款100
貸：收入100
借：主成本80
貸：庫(kù)存商品 80
你做賬
借：庫(kù)存商品100
貸：銀行存款100
那么咱倆出個(gè)合并報(bào)表 咱倆都是一家了 你創(chuàng)的畫沒有對(duì)外售出 沒賣沒掙錢 只是相當(dāng)于你畫廊的畫放我這里 我又沒出售 哪來的收入？ 就不應(yīng)該有賬 統(tǒng)統(tǒng)抵消
最后剩下
借：主成本80
庫(kù)存商品20
貸：收入100
統(tǒng)統(tǒng)反著做抵消
借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本80
存貨20
我只認(rèn)賬面也就是80的成本 虛增的20也抵消
假如說我全賣了 那我也是按賬面80轉(zhuǎn)成本 對(duì)不對(duì)？
陳詩晗老師 
2020 09/21 23:35
對(duì)的，沒有問題，后面這個(gè)畫廊這個(gè)理解沒有問題。
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