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事業(yè)單位當(dāng)年計(jì)提的工會(huì)費(fèi)不夠的會(huì)計(jì)分錄怎么做
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速問速答 事業(yè)單位提取、上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不通過應(yīng)付職工薪酬核算。一般是要求按事業(yè)單位工資福利支出的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
如果事業(yè)單位內(nèi)部有資金結(jié)算中心,工會(huì)在此開戶,則分錄為:
借:事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款 (轉(zhuǎn)入單位內(nèi)部資金結(jié)算戶數(shù)字)
銀行存款 (轉(zhuǎn)出數(shù)字)
實(shí)際支出時(shí),從內(nèi)部資金結(jié)算中心開內(nèi)部現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票支出,與財(cái)務(wù)賬無關(guān),財(cái)務(wù)上已經(jīng)全額列支。
如果事業(yè)單位內(nèi)部沒有資金結(jié)算中心,工會(huì)賬由財(cái)務(wù)管,則分錄為:
借:事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款-暫存工會(huì)經(jīng)費(fèi)
銀行存款 (轉(zhuǎn)出數(shù)字)
實(shí)際支出時(shí),
借:其他應(yīng)付款-暫存工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:現(xiàn)金或銀行存款
2020 09/17 14:09
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