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甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，經(jīng)協(xié)商，甲公司以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機(jī)器設(shè)備和專用貨車換入乙公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的小汽車和客運(yùn)汽車。甲公司設(shè)備的賬面原價為1800萬元，在交換日的累計折舊為300萬元，公允價值為1350萬元;貨車的賬面原價為600萬元，在交換日的累計折舊為480萬元，公允價值為100萬元。乙公司小汽車的賬面原價為1 300萬元，在交換日的累計折舊為690萬元，公允價值為710萬元;客運(yùn)汽車的賬面原價為1300萬元，在交換日的累計折舊為680萬元，公允價值為700萬元。 乙公司另外向甲公司支付銀行存款45.2萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補(bǔ)價40萬元，以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項稅額的差額5.2萬元。 假定甲公司和乙公司都沒有為換出資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備;甲公司換入乙公司的小汽車、客運(yùn)汽車均作為固定資產(chǎn)使用和管理;乙公司換入甲公司的設(shè)備、貨車作為固定資產(chǎn)使用和管理。假定甲公司和乙公司.上述交易涉及的增值稅進(jìn)項稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求: 1.判定該交換是否屬于非
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你好，同學(xué)
1，屬于
2，借，固定資產(chǎn) 差額部分
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 1410*13%=183.3
資產(chǎn)處置損益 170
銀行存款 45.2
貸，固定資產(chǎn)清理 1500+120
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 (1350+100)*13%=188.5
3，借，固定資產(chǎn) 差額部分
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 188.5
貸，銀行存款 45.2
固定資產(chǎn)清理 610+620
資產(chǎn)處置損益 190
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 183.3
2020 09/16 09:32
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