免費(fèi)問答

[工作引例一消費(fèi)稅的計(jì)算 ] 甲企業(yè)是一家高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,為增值稅一般納稅人。本年10月甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料A, 取得增值稅專用發(fā)票.上注明價(jià)款4000元、增值稅520元;委托乙企業(yè)將其加工成15個(gè)高爾夫球包,支付加工費(fèi)8000元、增值稅1040元, 取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)同類高爾夫球包不含稅銷售價(jià)格為460元/個(gè)。甲企業(yè)收回時(shí),乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。 (2)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高爾夫球桿的桿頭,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款16000元、增值稅2080元;購(gòu)進(jìn)高爾夫球桿的桿身,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款23600元、增值稅3068元;購(gòu)進(jìn)高爾夫球握把,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款1000元、增值稅130元;當(dāng)月領(lǐng)用外購(gòu)的桿頭、握把、桿身各80%,加工成A, B兩種型號(hào)的高爾夫球桿共15把。 (3)當(dāng)月將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿2把對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入12000元;另將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。 (4)將自產(chǎn)的3把B型高爾夫球桿移送至非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了2把，取得價(jià)稅合計(jì)金額23500元。