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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，您好！母子公司未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易抵消問(wèn)題。 圖中例題，歸屬于母公司的凈利潤(rùn)，這個(gè)母公司指的是甲所屬的集團(tuán)，還是甲本身？ 為什么歸屬于母公司的凈利潤(rùn)=1560-60（580-80）*80%=1900？ 為什么不是1560-（580-60-80）*80%=1912？
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你好，同學(xué)。
母公司是指甲本身，60的利潤(rùn)是屬于母公司銷(xiāo)售子公司的，這里是全額抵消，不考慮部分抵消的問(wèn)題。
只有逆銷(xiāo)，也就是子銷(xiāo)售母，才考慮持股問(wèn)題的。
2020 09/08 08:55
84785025 
2020 09/08 20:16
您好，達(dá)到控制的前提下，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，順流交易的損益在投資方，外部不認(rèn)可，合并時(shí)全額抵消。逆流交易的損益在被投資方，其中80%屬于大股東，20%屬于小股東，按比例抵消。以上理解對(duì)嗎？
但在未達(dá)到控制的前提下，投資方與聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，按投資方的持股比例抵消。為什么這里就不區(qū)分順流還是逆流，都是按（被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)-未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益）*持股比例？控制和未控制下的抵消為什么這么區(qū)別呢？
陳詩(shī)晗老師 
2020 09/08 20:43
1，理解正確的。
2，因?yàn)闆](méi)達(dá)到控制，就不存在合并報(bào)表，只是個(gè)別報(bào)表確認(rèn)投資收益，母公司對(duì)這個(gè)投資唯一一個(gè)確認(rèn)利潤(rùn)的時(shí)候就是，確認(rèn)投資收益的時(shí)候，所以選擇所有的內(nèi)部損益 都在這里抵消。
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