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長期股權(quán)投資后續(xù)計量權(quán)益法,投資時點固定資產(chǎn)公允與賬面價值不同,稅法和會計規(guī)定的使用年限不同,怎么調(diào)凈利潤

84785039| 提問時間:2020 09/04 16:24
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Hu老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學你好! 固定資產(chǎn)賬面價值和公允價值不同,導致折舊不同,從而影響凈利潤 由于被投資單位是按照自己賬面價值計提的折舊,調(diào)整為公允價值計提折舊以后,有兩種情況: 公允價值大于賬面價值,公允價值的折舊大于賬面價值的折舊,會減少凈利潤 公允價值小于賬面價值,公允價值的折舊小于賬面價值的折舊,會增加凈利潤
2020 09/04 16:40
84785039
2020 09/04 16:43
凈利潤-(公允價值/稅法折舊年限-賬面原值/會計折舊年限) 可以這樣算嗎
Hu老師
2020 09/04 16:50
不是的,調(diào)整凈利潤都是用的會計上的折舊,這里不是要計算遞延所得稅,不涉及稅法的折舊
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