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老師請問：這道題合并報表。調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債賬面價值調(diào)到公允價。有所得稅還得做遞延所得稅負(fù)債。意思就是稅法不認(rèn)公允價值，稅法認(rèn)原來的賬面價值。產(chǎn)生資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異。
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您好，是的，您的理解非常正確。
2020 08/28 00:00
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老師公允價值大于賬面價值，稅法不認(rèn)公允，賬面價值是600，那計稅基礎(chǔ)的價是多少？
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老師第七題賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為零，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，不是形成應(yīng)納稅暫時性差異嗎，遞延所得稅負(fù)債嗎？
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老師，這題合并報表存貨的賬面價值不是按320嗎，計稅基礎(chǔ)不是按300基數(shù)去算是240嗎，稅法不是認(rèn)原來的成本嗎
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老師，這個題也沒說他是應(yīng)稅合并還是免稅合并啊，如果是應(yīng)稅合并，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債也對吧？
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資產(chǎn)類，會計角度的資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的，會計角度的賬面價值就要調(diào)減，屬于應(yīng)納稅暫時性差異。負(fù)債類，會計角度的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，從計稅基礎(chǔ)角度考慮，調(diào)增。屬于可抵扣暫時性差異
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