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老師請問：這道題合并報表。調整資產負債賬面價值調到公允價。有所得稅還得做遞延所得稅負債。意思就是稅法不認公允價值，稅法認原來的賬面價值。產生資產賬面價值大于計稅基礎，應納稅暫時性差異。
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您好，是的，您的理解非常正確。
2020 08/28 00:00
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老師公允價值大于賬面價值，稅法不認公允，賬面價值是600，那計稅基礎的價是多少？
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老師第七題賬面價值為800萬元，計稅基礎為零，賬面價值大于計稅基礎，不是形成應納稅暫時性差異嗎，遞延所得稅負債嗎？
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老師，這題合并報表存貨的賬面價值不是按320嗎，計稅基礎不是按300基數(shù)去算是240嗎，稅法不是認原來的成本嗎
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老師，這個題也沒說他是應稅合并還是免稅合并啊，如果是應稅合并，賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應當確認為遞延所得稅負債也對吧？
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資產類，會計角度的資產賬面價值大于計稅基礎的，會計角度的賬面價值就要調減，屬于應納稅暫時性差異。負債類，會計角度的賬面價值大于計稅基礎，從計稅基礎角度考慮，調增。屬于可抵扣暫時性差異
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