免費(fèi)問(wèn)答

遞延所得稅不會(huì)影響到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，只影響到所得稅費(fèi)用科目。所以，遞延所得稅資產(chǎn)金額不需要記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用 （1）當(dāng)期所得稅費(fèi)用即當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用。 （2）遞延所得稅費(fèi)用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅費(fèi)用的影響，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類(lèi)科目增加在借方）會(huì)減少所得稅費(fèi)用，分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)增加所得稅費(fèi)用，分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)