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問(wèn)題已解決
遞延所得稅，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)責(zé)是什么意思
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勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
想你好，稍等下，馬上為您答疑
2022 04/12 02:35
勇老師 
2022 04/12 02:36
同學(xué)你好，老師來(lái)啦
勇老師
2022 04/12 02:36
遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，
勇老師
2022 04/12 02:36
為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，
勇老師
2022 04/12 02:36
并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
勇老師
2022 04/12 02:36
遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，
勇老師
2022 04/12 02:36
遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響。
勇老師
2022 04/12 02:37
比如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
勇老師
2022 04/12 02:37
因?yàn)樘潛p額以后可以用來(lái)抵稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
勇老師
2022 04/12 02:36
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
勇老師
2022 04/12 02:37
可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
勇老師
2022 04/12 02:37
將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
勇老師
2022 04/12 02:37
在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
勇老師
2022 04/12 02:37
可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生情形
勇老師
2022 04/12 02:37
①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
勇老師
2022 04/12 02:37
②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
勇老師
2022 04/12 02:37
遞延所得稅負(fù)債是對(duì)于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，
勇老師
2022 04/12 02:37
均應(yīng)確認(rèn)為由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
勇老師
2022 04/12 02:38
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，
勇老師
2022 04/12 02:38
企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
勇老師
2022 04/12 02:38
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
勇老師
2022 04/12 02:38
將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
勇老師
2022 04/12 02:38
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形
勇老師
2022 04/12 02:37
①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
勇老師
2022 04/12 02:38
②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
勇老師
2022 04/12 02:39
二者含義不同：
遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，
勇老師
2022 04/12 02:39
遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款，
勇老師
2022 04/12 02:39
遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來(lái)適用稅率。
勇老師
2022 04/12 02:39
遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。
勇老師
2022 04/12 02:38
可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
勇老師
2022 04/12 02:39
將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。?
勇老師
2022 04/12 02:39
資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，
勇老師
2022 04/12 02:39
會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。?
勇老師
2022 04/12 02:39
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
勇老師
2022 04/12 02:39
將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。?
勇老師
2022 04/12 02:39
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
勇老師
2022 04/12 02:39
?遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
勇老師
2022 04/12 02:39
遞延所得稅負(fù)債， 本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過(guò)的所得稅費(fèi)用。
勇老師
2022 04/12 02:41
借：所得稅費(fèi)用（會(huì)計(jì)上）
?遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（稅法上）
???遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:41
資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
勇老師
2022 04/12 02:41
一、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
1、
資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:41
資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)：可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)
勇老師
2022 04/12 02:41
2、未形成無(wú)形資產(chǎn)按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；
勇老師
2022 04/12 02:41
形成無(wú)形資產(chǎn)的，按其成本的175%攤銷（有差異，只調(diào)整，不確認(rèn)遞延）
勇老師
2022 04/12 02:41
二、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
勇老師
2022 04/12 02:41
1、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
勇老師
2022 04/12 02:41
2、提供售后服務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，賬面>計(jì)稅=0；
勇老師
2022 04/12 02:41
其他預(yù)計(jì)負(fù)債，無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生都不得稅前扣除，賬面=計(jì)稅
勇老師
2022 04/12 02:41
3、罰款和滯納金在當(dāng)期和以后均不能扣除，賬面=計(jì)稅，不形成暫時(shí)性差異
勇老師
2022 04/12 02:41
4、預(yù)收賬款
（1）預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)），計(jì)稅基礎(chǔ)=0
勇老師
2022 04/12 02:41
（2）預(yù)收款項(xiàng)未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
勇老師
2022 04/12 02:41
5、應(yīng)付職工薪酬
（1）職工教育經(jīng)費(fèi)，超過(guò)8%部分以后可以稅前扣除，形成差異
勇老師
2022 04/12 02:41
（2）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，超過(guò)部分以后不允許稅前扣除，不形成差異
勇老師
2022 04/12 02:41
（3）以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，實(shí)際支付時(shí)可以全額扣除，形成差異
勇老師
2022 04/12 02:42
三、特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
勇老師
2022 04/12 02:41
1、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
勇老師
2022 04/12 02:42
不超過(guò)當(dāng)期銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；
勇老師
2022 04/12 02:42
超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異，賬面=0，計(jì)稅=未來(lái)可抵扣金額
勇老師
2022 04/12 02:42
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:42
2、可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
勇老師
2022 04/12 02:42
【例】17年虧損2000，以后5個(gè)納稅年度可以抵扣
勇老師
2022 04/12 02:42
17年：
借：遞延所得稅資產(chǎn)2000*25%
貸：所得稅費(fèi)用2000*25%
勇老師
2022 04/12 02:42
若18年盈利1500：
借：所得稅費(fèi)用1500*25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1500*25%
勇老師
2022 04/12 02:41
19年盈利1000：
借：所得稅費(fèi)用1000*25%
貸：遞延所得稅資產(chǎn)500*25%
??????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅500*25%
勇老師
2022 04/12 02:42
3、環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備
勇老師
2022 04/12 02:42
稅法規(guī)定，購(gòu)置并使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，符合優(yōu)惠條件的，
勇老師
2022 04/12 02:42
設(shè)備投資額的?10%可以從企業(yè)的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，
勇老師
2022 04/12 02:42
可在以后?5?個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
勇老師
2022 04/12 02:42
因此，對(duì)于超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅額而結(jié)轉(zhuǎn)至以后?5?年抵免的部分，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
勇老師
2022 04/12 02:42
4、分期收款銷售商品形成的長(zhǎng)期應(yīng)收款
勇老師
2022 04/12 02:42
實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售，
勇老師
2022 04/12 02:42
會(huì)計(jì)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值（通常為合同或協(xié)議價(jià)款的現(xiàn)值）確定銷售商品收入金額。
勇老師
2022 04/12 02:42
應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，
勇老師
2022 04/12 02:42
應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益（沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用）。
勇老師
2022 04/12 02:42
稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，
勇老師
2022 04/12 02:42
按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。長(zhǎng)期應(yīng)收款的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)可能會(huì)產(chǎn)生差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)
勇老師
2022 04/12 02:43
5、政府補(bǔ)助
如果政府補(bǔ)助為應(yīng)稅收入，則會(huì)計(jì)上按照進(jìn)度會(huì)有部分計(jì)入了遞延收益，
勇老師
2022 04/12 02:43
而稅法規(guī)定全部計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
勇老師
2022 04/12 02:42
如果政府補(bǔ)助為免稅收入，則不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅
勇老師
2022 04/12 02:43
遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
勇老師
2022 04/12 02:43
1、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:43
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:43
2、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
勇老師
2022 04/12 02:43
借：其他綜合收益
貸：遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:43
3、賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額為遞延期末余額
勇老師
2022 04/12 02:43
4、不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況
勇老師
2022 04/12 02:43
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)
①非同一控制下，商譽(yù)=合并成本-被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，由于免稅合并中資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是原賬面價(jià)值，
勇老師
2022 04/12 02:43
會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是公允價(jià)值，這里要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，這里會(huì)影響資本公積（最終影響商譽(yù)）的金額
勇老師
2022 04/12 02:43
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：資本公積（吸收合并用商譽(yù)，控股合并用資本公積）
勇老師
2022 04/12 02:43
或：
借：資本公積
貸：遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:43
（控股合并，只是遞延所得稅科目是對(duì)應(yīng)資本公積的，但是實(shí)際上，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，會(huì)影響凈資產(chǎn)的金額，
勇老師
2022 04/12 02:44
進(jìn)而是會(huì)影響母公司享有凈資產(chǎn)的份額的，最終是影響商譽(yù)的金額，所以遞延所得稅實(shí)際上是影響商譽(yù)的，所以本質(zhì)對(duì)應(yīng)的是商譽(yù)，只是科目對(duì)應(yīng)資本公積。
勇老師
2022 04/12 02:44
控股合并評(píng)估增值減值對(duì)應(yīng)資本公積，相應(yīng)的遞延所得稅會(huì)影響凈資產(chǎn)，
勇老師
2022 04/12 02:44
而商譽(yù)是根據(jù)合并成本和可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額計(jì)算的，
勇老師
2022 04/12 02:44
所以遞延所得稅會(huì)影響商譽(yù)的金額，只不過(guò)控股合并設(shè)置了資本公積科目，
勇老師
2022 04/12 02:44
所以遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目是資本公積，但是本是影響商譽(yù)的。
勇老師
2022 04/12 02:44
吸收合并沒(méi)有涉及評(píng)估增值的資本公積科目，所以直接影響商譽(yù)，遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目就是商譽(yù)。）
勇老師
2022 04/12 02:44
②商譽(yù)經(jīng)過(guò)調(diào)整之后（商譽(yù)=合并成本-考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值），
勇老師
2022 04/12 02:44
但是稅法上由于是免稅合并，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，商譽(yù)在會(huì)計(jì)中的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)出現(xiàn)了差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:44
③若為應(yīng)稅合并，商譽(yù)賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，商譽(yù)在后續(xù)發(fā)生了減值，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
勇老師
2022 04/12 02:44
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:44
（2）除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，
勇老師
2022 04/12 02:44
如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，
勇老師
2022 04/12 02:44
則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成暫時(shí)性差異的，
勇老師
2022 04/12 02:44
交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅（如：研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)175%攤銷）
勇老師
2022 04/12 02:44
（3）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
勇老師
2022 04/12 02:44
一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的除外：
勇老師
2022 04/12 02:44
一是投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間；
勇老師
2022 04/12 02:44
二是該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回
勇老師
2022 04/12 02:44
（4）采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，若準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，不確認(rèn)遞延所得稅；若轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售時(shí)，應(yīng)確認(rèn)
勇老師
2022 04/12 02:45
5、在企業(yè)合并中，購(gòu)買方取得的可抵扣暫時(shí)性差異，
勇老師
2022 04/12 02:45
按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額，
勇老師
2022 04/12 02:45
但在購(gòu)買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而不予以確認(rèn)。
勇老師
2022 04/12 02:45
購(gòu)買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步信息表明購(gòu)買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，
勇老師
2022 04/12 02:45
預(yù)期被購(gòu)買方在購(gòu)買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，
勇老師
2022 04/12 02:44
應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為所得稅費(fèi)用；
勇老師
2022 04/12 02:45
若新的事實(shí)在購(gòu)買日不存在，確認(rèn)為所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:45
該事實(shí)于購(gòu)買日已經(jīng)存在：
勇老師
2022 04/12 02:45
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽(yù)
所得稅費(fèi)用（商譽(yù)不足沖減時(shí)）
勇老師
2022 04/12 02:45
該新的事實(shí)于購(gòu)買日并不存在：
勇老師
2022 04/12 02:45
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:45
7、稅率發(fā)生變化，按新的稅率重新計(jì)算
勇老師
2022 04/12 02:45
所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
勇老師
2022 04/12 02:45
1、所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）+遞延所得稅費(fèi)用（不包括計(jì)入所有者權(quán)益部分）
勇老師
2022 04/12 02:45
2、遞延所得稅=△遞延所得稅負(fù)債-△遞延所得稅資產(chǎn)
勇老師
2022 04/12 02:45
3、在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示。
勇老師
2022 04/12 02:45
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)中，
勇老師
2022 04/12 02:45
一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷
勇老師
2022 04/12 02:46
以上就是遞延所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)了
勇老師
2022 04/12 02:46
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/12 02:46
建議您做下筆記，這些都是提煉的知識(shí)點(diǎn)，對(duì)考試有幫助?
勇老師
2022 04/12 02:46
您看看有沒(méi)有什么疑問(wèn)
勇老師
2022 04/12 02:46
有疑問(wèn)可以提出來(lái)哦
勇老師
2022 04/12 02:46
有專門(mén)老師為您答疑
勇老師
2022 04/12 02:46
祝您學(xué)習(xí)愉快，加油
84785005 
2022 04/12 02:47
遞延所得稅不理解
勇老師
2022 04/12 02:50
最后一個(gè)指的是遞延所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:51
遞延所得稅費(fèi)用也就是借方的所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:51
對(duì)于遞延所得稅負(fù)債來(lái)說(shuō)
勇老師
2022 04/12 02:51
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:51
所得稅費(fèi)用在借方，是增加費(fèi)用的
勇老師
2022 04/12 02:51
公式里面第一個(gè)括號(hào)遞延所得稅負(fù)債期末減去期初，得到本期的發(fā)生額
勇老師
2022 04/12 02:52
也就是這個(gè)分錄借方的所得稅費(fèi)用：
勇老師
2022 04/12 02:51
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
勇老師
2022 04/12 02:52
第二個(gè)括號(hào)遞延所得稅資產(chǎn)期末減去期初得到發(fā)生額
勇老師
2022 04/12 02:52
也就是這個(gè)分錄貸方的所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:52
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
勇老師
2022 04/12 02:52
由于所得稅費(fèi)用在貸方，會(huì)減少費(fèi)用，所以是減號(hào)
勇老師
2022 04/12 02:53
您看看這樣能不能理解
勇老師
2022 04/12 02:53
看看有沒(méi)有什么疑問(wèn)
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