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問題已解決
小規(guī)模納稅人的房開企業(yè)，在2013年5月取得土地使用權(quán)發(fā)票金額為11634萬元，交契稅360萬元，交印花稅6萬元，土地一直沒有開發(fā)，用這一土地為其他公司作擔(dān)保貸款，銀行起訴在2020年5月被法院拍賣，拍賣價(jià)為12000萬元，稅款已由法院從拍賣款墊付，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理
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你好借存貨12000
貸銀行存款12000
2020 08/26 11:38
暖暖老師 
2020 08/26 11:39
借銀行存款12000
貸其他業(yè)務(wù)收入12000
你們開票交增值稅了嗎？
84785024 
2020 08/26 11:41
交稅了沒開發(fā)票
暖暖老師
2020 08/26 11:43
按照5%的稅率嗎還是？
84785024
2020 08/26 11:44
原來沒有進(jìn)存貨這個(gè)科目，放在無形資產(chǎn)這個(gè)科金額記12000萬
暖暖老師
2020 08/26 11:45
你們計(jì)提過累計(jì)攤銷嗎？
84785024
2020 08/26 11:47
拍賣款沒有轉(zhuǎn)入公司賬戶
84785024
2020 08/26 11:49
沒有攤銷，按照5%的稅率差額交稅
暖暖老師
2020 08/26 11:49
那這個(gè)需要計(jì)入營業(yè)外支出，因?yàn)槲覀兘o別人擔(dān)保了
84785024
2020 08/26 13:33
具體怎么做分錄
暖暖老師
2020 08/26 13:34
你們?nèi)胭~價(jià)值就是12000，賣了也12000怎么差額繳稅
84785024
2020 08/27 10:30
因?yàn)槿〉脮r(shí)發(fā)票金額是是11634萬元，加契稅印花稅才侈12000萬元，算增值稅時(shí)稅局是用（12000－11634）/（1+5%）*5%來算的
暖暖老師
2020 08/27 10:31
按道理契稅是計(jì)入成本核算的呀
暖暖老師
2020 08/27 19:55
沒有發(fā)票，根據(jù)契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)確定成本
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