問題已解決
某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元,收取包裝物押金2.34萬元。當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為13%,則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年10月應納增值稅(?。┤f元。 該白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年10月應納增值稅=[80+2.34/(1+13%)]×17%=10.66(萬元)。 【當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元】為什么這個包裝物押金不需要繳納增值稅?
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速問速答老師,題目是白酒逾期的包裝物押金為什么不需要繳納增值稅?我還是不明白,你說的逾期不需要繳納增值稅是針對啤酒、黃酒。
2020 08/23 16:29
閻老師
2020 08/23 16:21
1、除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金,不論是否逾期,在銷售時一起并入銷售額計征增值稅與消費稅;
2、其他貨物(包括啤酒、黃酒)的包裝物押金,視其是否逾期,如果沒有逾期,且在一年之內(nèi)的,則不需要并入銷售額計征消費稅和增值稅,如果逾期或者超過1年不再退還的,則需要換算為不含稅銷售額計征增值稅和消費稅。
3、而對啤酒、黃酒的包裝物押金,由于消費稅是從量計征,包裝物押金即使過期,也不存在計征消費稅的問題。
閻老師
2020 08/23 16:55
白酒的包裝物不管逾期不逾期,都是在銷售的時候就計征增值稅的。
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