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老師您好！請(qǐng)教個(gè)問題，母公司控股67%子公司清算，母公司長投2600萬元，子公司注冊(cè)資本6000萬元，子公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)1000萬元，清算后母公司賬務(wù)處理怎么做，是確認(rèn)投資損失2600—1000*67%=1930萬元嗎？合并層面會(huì)產(chǎn)生損益嗎？真的母公司投資損失要抵消的吧？合并層面賬務(wù)處理怎么做呢？
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是的，母公司層面就相當(dāng)于是把這個(gè)長期股權(quán)投資整體清理處理，那么他這里就應(yīng)該確認(rèn)1930萬的損失。
2020 08/18 22:52
84784991 
2020 08/18 23:06
合并層面呢？
陳詩晗老師 
2020 08/18 23:07
合并層面，按合并層面的長投價(jià)值做出售清理處理。
84784991
2020 08/18 23:08
能詳細(xì)一點(diǎn)嗎？比如對(duì)應(yīng)抵消分錄要怎么做呢？
陳詩晗老師
2020 08/18 23:09
不存在了，你子公司不存在了。
就不存在對(duì)這個(gè)合并報(bào)表了。
借，銀行存款
投資收益
貸，長期股權(quán)投資～明細(xì)科目
84784991
2020 08/18 23:15
就是說母公司分錄：借：投資收益1930 銀行存款670 貸：長期股權(quán)投資2600 然后合并做相反分錄借：長期股權(quán)投資2600 貸投資收益1930 銀行存款670 全部抵消掉了
陳詩晗老師
2020 08/18 23:19
是的，這樣子公司注銷后就不存在合并報(bào)表了
84784991
2020 08/18 23:22
還想請(qǐng)教一下，這個(gè)子公司時(shí)間比較長了，前面賬目沒辦法查，怎么會(huì)出現(xiàn)母公司長投小于子公司注冊(cè)資本乘以持股比例呢？
陳詩晗老師
2020 08/18 23:25
成本法核算，子公司盈利了沒分紅，會(huì)導(dǎo)致這種情況的
84784991
2020 08/18 23:28
您是說前期子公司未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，是嗎？
陳詩晗老師
2020 08/18 23:33
是的，子公司未分配利潤沒有分紅導(dǎo)致的。
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