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【例·多選題】25.2018年12月，某企業(yè)當月交納增值稅50萬元，銷售應稅消費品交納消費稅20萬元，經(jīng)營用房屋交納房產(chǎn)稅10萬元。該企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加為3%，不考慮其他因素，下列各項中，關(guān)于該企業(yè)12月份應交納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的相關(guān)會計科目處理正確的有（ ）。 A.“稅金及附加”科目7萬元 B.“應交稅費——應交教育費附加”科目2.1萬元 C.“應交稅費——應交城市維護建設(shè)稅”科目5.6萬元 D.“管理費用”科目7萬元 【答案】AB 稅金及附加應該是27吧
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你好，稅金及附加=（50萬+20萬）*（7%+3%）=7萬
這里的消費稅是實際繳納，而不是計提的，所以20萬不計入稅金及附加核算，而是計入應交稅費——應交消費稅借方核算
2020 08/17 11:53
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