問(wèn)題已解決
老師,我想請(qǐng)問(wèn)一下,這道題里面的那個(gè)工程結(jié)算,為什么是本期銷(xiāo)項(xiàng)稅的金額呢?這里的貸方工程結(jié)算,指的是什么呢?為什么要計(jì)入貸方這個(gè)科目呢
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速問(wèn)速答您好,這個(gè)工程結(jié)算是工程施工的備抵科目。工程竣工決算的時(shí)候才對(duì)沖。主要核算開(kāi)票
2020 08/13 08:23
84784987
2020 08/13 08:28
老師,那為什么這里的工程結(jié)算,是在貸方呢?而且是價(jià)稅分離的稅費(fèi)呢?老師,如果是正常核算開(kāi)票的賬務(wù),是要怎么做?
樸老師
2020 08/13 08:30
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳)
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)
2.下月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅)
貸:銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提:
借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸:銀行存款
84784987
2020 08/13 08:37
老師,工程結(jié)算只用來(lái)核算開(kāi)票的收入,工程施工核算的我看都是施工過(guò)程中發(fā)生的材料,人工,期間費(fèi)用這些。項(xiàng)目竣工后,對(duì)沖工程結(jié)算和工程施工,相當(dāng)于是項(xiàng)目的總收入=總成本?
樸老師
2020 08/13 08:44
不是總收入等于總成本的,工程結(jié)算是工程施工的備抵科目。工程竣工決算的時(shí)候才對(duì)沖
84784987
2020 08/13 08:46
老師,那工程結(jié)算不是只核算開(kāi)票收入的么?我沒(méi)有搞懂,既然可以對(duì)沖,那就說(shuō)明這兩個(gè)最終的余額是相等的吧?您可以跟我解釋一下,為什么竣工決算的時(shí)候,可以對(duì)沖呢?
樸老師
2020 08/13 08:53
你好,是的,核算開(kāi)票收入的
84784987
2020 08/13 08:56
老師,核算開(kāi)票收入,那工程結(jié)算在入賬的時(shí)候,是銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)嗎?
樸老師
2020 08/13 09:00
你好,是的哦,就是這個(gè)價(jià)稅合計(jì)的
84784987
2020 08/13 09:04
老師,您看一下這個(gè)圖片。我想請(qǐng)問(wèn)一下,在核算項(xiàng)目的時(shí)候,這個(gè)合同總收入,預(yù)算總成本,預(yù)算毛利的金額,分別是怎么計(jì)算出來(lái)的?因?yàn)槊科?,是根?jù)每期開(kāi)票的來(lái)確認(rèn)收入成本毛利。那這個(gè)總的預(yù)計(jì)收入,成本,毛利,是怎么得來(lái)的呢?
樸老師
2020 08/13 09:08
這個(gè)就是老師給你的數(shù)據(jù),預(yù)算總成本是你預(yù)算會(huì)發(fā)生的總的成本,這是預(yù)算的已知數(shù)。 預(yù)算毛利是根據(jù)預(yù)算成本和合同收入的差額
84784987
2020 08/13 09:19
老師,這個(gè)預(yù)計(jì)總收入,預(yù)計(jì)總成本,是我們財(cái)務(wù)來(lái)預(yù)算嗎?
樸老師
2020 08/13 09:29
對(duì)的,這個(gè)都是算出來(lái)的
84784987
2020 08/13 09:34
老師,我想知道,這兩個(gè)指標(biāo),是分別根據(jù)什么計(jì)算出來(lái)的?
樸老師
2020 08/13 09:41
你好,就是你的預(yù)估收入和預(yù)估的成本
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