免費(fèi)問答

一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，如果符合按照3%征收率減按2%計(jì)征增值稅，填寫申報(bào)表時(shí)： 在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中第11行填寫對(duì)應(yīng)的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報(bào)表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。 雖然簡(jiǎn)易征收的實(shí)際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報(bào)表主表填列時(shí)進(jìn)行體現(xiàn)。 在增值稅申報(bào)表主表21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄中填入按照4%征收率計(jì)算的全部稅額；在23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計(jì)算的減免的增值稅稅額，報(bào)表會(huì)根據(jù)鉤稽關(guān)系21欄-23欄自動(dòng)計(jì)算結(jié)果到24欄“應(yīng)納稅額”一欄中。