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實(shí)務(wù)
問題已解決
委托加工物資，受托方代收代繳的消費(fèi)稅，委托方收回產(chǎn)品后直接銷售，分錄： 代收代繳時 借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款 是這樣嗎老師
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您好，受托方，代收時，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，同時借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，繳納時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
2020 08/04 21:00
84785015 
2020 08/04 21:01
委托方呢
王雁鳴老師 
2020 08/04 21:05
您好，委托方，借：委托加工物資，或者應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
84785015
2020 08/04 21:18
我做的分錄是委托方的，有問題嗎
王雁鳴老師
2020 08/04 21:24
您好，委托方收回產(chǎn)品后直接銷售，支付給受托方時，借：委托加工物資，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款，銷售時，借；銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，計(jì)提消費(fèi)稅時，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅科目余額，繳納消費(fèi)稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。
84785015
2020 08/04 21:33
委托方收回產(chǎn)品后用于直接銷售，消費(fèi)稅不是入成本嗎？如果記入稅金及附加，那年末算營業(yè)利潤時，稅金減一次，營業(yè)成本又減一次，減兩次消費(fèi)稅了
王雁鳴老師
2020 08/04 21:43
您好，如果不再繳納消費(fèi)稅的，是入成本，如果需要再繳納消費(fèi)稅的話，入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。如果入成本，就不入稅金及附加，如果入稅金及附加，就不入成本，不會減兩次的。
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