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急！有一項目我記入在建工程，確定部分發(fā)票，項目完工沒有驗收審定金額沒出來，現(xiàn)在該項目政府回購回去給我們轉(zhuǎn)了部分款。我們給政府開具了發(fā)票確認(rèn)了收入，老師成本怎么確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)呢？該項目就是做風(fēng)貌改造不形成固定資產(chǎn)的
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成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費用
借：工程施工--機(jī)械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
2020 08/04 18:07
84785042 
2020 08/04 18:10
我們不是施工方?jīng)]有用工程施工科目，我們是業(yè)主單位用的在建工程科目，現(xiàn)在不知道怎么確認(rèn)成本結(jié)轉(zhuǎn)
樸老師 
2020 08/04 18:17
借主營業(yè)務(wù)成本貸在建工程這樣
84785042
2020 08/04 18:18
在建工程沒有確定最終審定數(shù)，只支付了部分，這種情況怎么結(jié)轉(zhuǎn)老師
樸老師
2020 08/04 18:22
只能結(jié)轉(zhuǎn)部分的哦
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