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我是小規(guī)模納稅人，5月份用銀行存款交4月份的增值稅、附加稅。應該怎么做賬？
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5月份分錄
借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
借：應交稅費-應交城建稅等 貸：銀行存款
2020 08/04 16:37
84785005 
2020 08/04 16:39
為什么是做未交增值稅不做已交增值稅呢？
許老師 
2020 08/04 16:43
你看4月賬務處理
借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅
4月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應交稅費-應交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅
然后5月實際交稅 沖減未交增值稅的
84785005
2020 08/04 16:45
那我一個季度完了。又該怎么做呢？
許老師
2020 08/04 16:49
如果是按月繳納增值稅的話，不需要考慮季度的問題呀。次月就平了
如果是按季度繳納增值稅的話 未交增值稅先放著 一個季度下來 達到征收標準 再交的 分錄也是一樣的
84785005
2020 08/04 16:51
老師我還有個問題。就是我4月份用銀行存款繳納了社保費2895.16，4月份工資發(fā)放18688我應該怎么做分錄呢？
84785005
2020 08/04 16:52
社保加工資銀行存款一共支出21583.16
許老師
2020 08/04 16:54
借：其他應收款-個人社保 貸：應付賬款
借：管理費用-公司社保 貸：應付賬款
借：應付賬款 貸：銀行存款
借：應付職工薪酬 貸：其他應收款-個人社保（這個從工資中扣除的） 銀行存款
84785005
2020 08/04 16:59
我可以直接單獨做支付社保的那部分錢嗎？不計提？
許老師
2020 08/04 17:12
這個的話，也是可以的
84785005
2020 08/04 17:16
老師我4月份的進項增值稅是9840.87那我月末是要計提附加稅嗎？
許老師
2020 08/04 17:17
你不是小規(guī)模嗎？應該不涉及進項稅的呀
84785005
2020 08/04 17:19
錯了錯了。是銷項稅
84785005
2020 08/04 17:19
那我4月份應該怎么做分錄才對呢？
許老師
2020 08/04 17:23
借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅
借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅等
這個是一般處理 當然 4月收入小于10萬元的話 直接
借：應交稅費-應交增值稅 貸：其他收益 （免增值稅的，城建稅等，也相應免交的）
84785005
2020 08/04 17:30
那我大于10萬收入5月份繳納的時候又怎么做呢？
許老師
2020 08/04 17:32
繳納的話
借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
借：應交稅費-應交城建稅等 貸：銀行存款
84785005
2020 08/04 17:35
老師。有進項票是不是就代表有成本？
許老師
2020 08/04 17:37
小規(guī)模，即使取得進項票 也不能抵扣的
需要價稅合計 計入成本哦
84785005
2020 08/04 17:39
只有進項票沒有發(fā)生銷售業(yè)務，那我這個月有成本嗎？
許老師
2020 08/04 17:41
這個不是結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本，而是只能計入庫存商品哈
等有銷售業(yè)務了 再將庫存商品轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本的。。。
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