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【例·單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（?。?　　A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金 　　B.因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款 　　C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債 　　D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金 『正確答案』C 『答案解析』資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價(jià)值減去以后期間可以稅前列支的金額。選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝其賬面價(jià)值－以后期間可稅前列支的金額＝0。 D怎么理解？

84784985| 提問時(shí)間：2020 08/01 21:43
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秀秀老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 為職工計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以稅前扣除。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第三十五條：企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。 所以不存在稅會(huì)差異，不需要納稅調(diào)整
2020 08/01 21:46
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