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老師，就是贈(zèng)送樣品給客戶，視同銷售這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做，比如樣品值800元。

84785043| 提問時(shí)間：2020 07/31 11:16
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
借：銷售費(fèi)用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2020 07/31 11:17
84785043
2020 07/31 11:23
那這個(gè)銷項(xiàng)稅額，申報(bào)增值稅的時(shí)候，正常填嗎，還是要填寫在哪里，
王老師1
2020 07/31 11:34
填在附表一未開票收入那欄里
84785043
2020 07/31 13:01
不是沒有收入嗎，只有銷項(xiàng)稅額呀，這個(gè)是要倒算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入嗎，那跟上面的分錄對(duì)不上了呀
王老師1
2020 07/31 13:48
會(huì)計(jì)上的收入和增值稅的收入是會(huì)不一致的，會(huì)計(jì)上沒有視同銷售，稅法上才有視同銷售。 這部分就導(dǎo)致會(huì)計(jì)收入和增值稅計(jì)稅收入差異的部分，是正常的。 企業(yè)所得稅還有企業(yè)所得稅的收入，三者有可能都會(huì)不一樣，這是稅會(huì)差異
84785043
2020 07/31 14:18
恩恩，那我這個(gè)表數(shù)據(jù)怎么填，我就是多填一筆收入，我的數(shù)就是800，能說清楚一點(diǎn)嗎，
王老師1
2020 07/31 14:34
分錄中庫存商品的價(jià)格是成本價(jià) 增值稅銷項(xiàng)稅額的價(jià)格是用樣品的對(duì)外售價(jià)乘以稅率得出 所以填入申報(bào)表附表一的未開票收入那欄填樣品的對(duì)外售價(jià)，稅額就填未開票收入乘以稅率的金額
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