問題已解決
1、非同一控制下控股合并,在合并財務(wù)報表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并,被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)維持原購買方的計稅基礎(chǔ),而賬面價值應(yīng)反映購買日的公允價值,由此產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,影響商譽金額。 2、非同一控制下的企業(yè)合并中,購買日商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異,不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,因企業(yè)合并成本固定,若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,則減少被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值,增加商譽,由此進(jìn)入不斷循環(huán)。 老師,這兩句話,為什么一個確認(rèn)遞延,一個不確認(rèn)遞延?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答這個非同一控制下,企業(yè)合并形成的這個商譽阿是屬于暫時性差異,但是不用確認(rèn)遞延所得稅。你的第一段話是出自哪里?
2020 07/31 10:51
84784947
2020 07/31 11:19
第一段話出自靳老師的講義
陳詩晗老師
2020 07/31 12:28
能夠具體說一下是哪一個章節(jié)的講義嗎?我看一下教材。
84784947
2020 07/31 13:08
第十三章所得稅 第二節(jié)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量那里的
陳詩晗老師
2020 07/31 13:08
下午有課,我可能三點多鐘下課,之后我查了回復(fù)你,如果說沒有回復(fù)你,你記得提醒我一下,我怕忘記了。
84784947
2020 07/31 13:09
好的 謝謝老師
陳詩晗老師
2020 07/31 15:59
我剛剛看的是中級會計實務(wù),這里需要區(qū)分情況處理。
商譽如果在合并的確認(rèn)了,稅法認(rèn)可的情況需要確認(rèn)遞延所得稅,如果不認(rèn)可不確認(rèn)
84784947
2020 07/31 16:07
明白了 非常感謝老師
陳詩晗老師
2020 07/31 16:51
不客氣,祝你工作愉快
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