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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，企業(yè)需要什么時(shí)候做銀行存款余額調(diào)節(jié)表？怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，每個(gè)月月末。主要目的是在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄的工具，并不是憑證;如果余額相等，則一般沒錯(cuò);否則一定有錯(cuò)。
2020 07/30 10:43
莊老師 
2020 07/30 10:44
如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？
答：下面通過一個(gè)實(shí)務(wù)案例具體告訴大家。
某企業(yè)20×9年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為40 000元，開戶行送到的對(duì)賬單所列本企業(yè)存款余額35 000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下：
（1）12月5日，企業(yè)收到購買單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)52 000元，已開具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。
（2）12月5日，銀行計(jì)算企業(yè)存款利息50 000元，已記入企業(yè)存款戶，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。
（3）12月23日，企業(yè)為支付職工的差旅費(fèi)開出現(xiàn)金支票一張，計(jì)2 000元，持票人尚未到銀行取款。
（4）12月23日，企業(yè)經(jīng)濟(jì)糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業(yè)尚未接到通知而未入賬。
銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單如下表所示：
銀行存款日記賬 銀行對(duì)賬單
這里和大家解釋一下，在企業(yè)銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對(duì)賬單上的記賬方向則與之相反，因?yàn)槠髽I(yè)存入銀行的存款相當(dāng)于銀行的負(fù)債，所以增加記貸方減少記借方，上表中標(biāo)記黃色的地方特別注意一下。
根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額
銀行存款日記賬余額 40 000 銀行對(duì)賬單余額 35 000
加：銀行已收，企業(yè)未收款 50 000 加：企業(yè)已收、銀行未收款 52 000
減：銀行已付、企業(yè)未付款 5 000 減：企業(yè)已付、銀行未付款 2 000
調(diào)節(jié)后余額 85 000 調(diào)節(jié)后余額 85 000
在這里，企業(yè)實(shí)際可用的銀行存款是調(diào)節(jié)后的余額85000，而不是銀行存款日記賬余額40000。
84784952 
2020 07/31 10:34
老師，您那里有銀行存款余額調(diào)節(jié)表的模板么？
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