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固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)處理有什么區(qū)別嗎？

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/28 09:28
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大海老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，1、固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)處理上按正常計(jì)入固定資產(chǎn)，每月計(jì)提折舊。假設(shè)固定資產(chǎn)100萬(wàn)，按5年計(jì)提折舊 借：固定資產(chǎn)100 貸：銀行存款100 借：管理費(fèi)用或其他成本費(fèi)用科目20 貸：累計(jì)折舊20 2、稅務(wù)處理上，可一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 第一年會(huì)計(jì)折舊20，但稅法上一次性扣除100萬(wàn)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 （100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用20 貸：遞延所得稅負(fù)債20
2020 07/28 09:55
84784976
2020 07/28 10:11
兩種處理方法一個(gè)如果按常規(guī)每月分?jǐn)偅粋€(gè)按一次扣除對(duì)公司交稅有影響嗎？一次性扣除會(huì)使企業(yè)少交稅是嗎？常規(guī)分?jǐn)傉叟f額會(huì)是企業(yè)多交所得稅是嗎？我們是小規(guī)模企業(yè)還在采用每月計(jì)提折舊
大海老師
2020 07/28 10:22
1、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理上的不一樣，對(duì)公司企業(yè)所得稅來(lái)講，只是繳納時(shí)間上的差異，總額沒(méi)有影響。 2、一次性扣除，是讓公司享受到在前期少繳稅的優(yōu)惠，減輕前期的資金占用。 3、如果常規(guī)分?jǐn)傉叟f額，不采取一次性扣除，那么公司前期多交稅，后期少交稅。 4、每月計(jì)提折舊是正確的處理方式，只是在所得稅匯算清繳時(shí)再進(jìn)行一次性扣除。
84784976
2020 07/28 14:19
比如說(shuō)公司買(mǎi)入100萬(wàn)固定資產(chǎn)，我可以每月攤銷入賬，按5年計(jì)提折舊一個(gè)月折舊16666.67元做賬，匯算清繳時(shí)一次扣除100萬(wàn)是這樣嗎？帳不用調(diào)整是嗎？
大海老師
2020 07/28 14:20
是這樣的，賬不用調(diào)整。
84784976
2020 07/28 15:01
匯算清繳一次扣除填在固定資產(chǎn)表里就行了吧？資產(chǎn)利潤(rùn)表和利潤(rùn)表不用改按照賬上出的報(bào)表填就可以了吧？
大海老師
2020 07/28 15:01
是的，你的理解都正確。
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