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固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)處理有什么區(qū)別嗎?
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您好,1、固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)處理上按正常計(jì)入固定資產(chǎn),每月計(jì)提折舊。假設(shè)固定資產(chǎn)100萬,按5年計(jì)提折舊
借:固定資產(chǎn)100
貸:銀行存款100
借:管理費(fèi)用或其他成本費(fèi)用科目20
貸:累計(jì)折舊20
2、稅務(wù)處理上,可一次性扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。
第一年會(huì)計(jì)折舊20,但稅法上一次性扣除100萬,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
(100-20)*25%=20
借:所得稅費(fèi)用20
貸:遞延所得稅負(fù)債20
2020 07/28 09:55
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2020 07/28 10:11
兩種處理方法一個(gè)如果按常規(guī)每月分?jǐn)?,一個(gè)按一次扣除對(duì)公司交稅有影響嗎?一次性扣除會(huì)使企業(yè)少交稅是嗎?常規(guī)分?jǐn)傉叟f額會(huì)是企業(yè)多交所得稅是嗎?我們是小規(guī)模企業(yè)還在采用每月計(jì)提折舊
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大海老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 07/28 10:22
1、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理上的不一樣,對(duì)公司企業(yè)所得稅來講,只是繳納時(shí)間上的差異,總額沒有影響。
2、一次性扣除,是讓公司享受到在前期少繳稅的優(yōu)惠,減輕前期的資金占用。
3、如果常規(guī)分?jǐn)傉叟f額,不采取一次性扣除,那么公司前期多交稅,后期少交稅。
4、每月計(jì)提折舊是正確的處理方式,只是在所得稅匯算清繳時(shí)再進(jìn)行一次性扣除。
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2020 07/28 14:19
比如說公司買入100萬固定資產(chǎn),我可以每月攤銷入賬,按5年計(jì)提折舊一個(gè)月折舊16666.67元做賬,匯算清繳時(shí)一次扣除100萬是這樣嗎?帳不用調(diào)整是嗎?
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大海老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 07/28 14:20
是這樣的,賬不用調(diào)整。
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2020 07/28 15:01
匯算清繳一次扣除填在固定資產(chǎn)表里就行了吧?資產(chǎn)利潤(rùn)表和利潤(rùn)表不用改按照賬上出的報(bào)表填就可以了吧?
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大海老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2020 07/28 15:01
是的,你的理解都正確。
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