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問(wèn)題已解決
計(jì)算B公司來(lái)源于甲國(guó)的境外應(yīng)納稅所得額的意思是我國(guó)承認(rèn)的所得額嗎，而不是甲國(guó)承認(rèn)的所得額？
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就是應(yīng)該在中國(guó)納稅的所得額
2020 07/27 07:37
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境內(nèi)某公司2017年其境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，該公司適用25%的所得稅率，其在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為20%，已在A國(guó)繳納20萬(wàn)元稅款，在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率30%，已在B國(guó)繳45萬(wàn)元稅款。要求：計(jì)算其匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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投資收益中包括國(guó)債利息收入15萬(wàn)和從境外A國(guó)子公司分回稅后收益60萬(wàn)（A國(guó)企業(yè)所得稅稅率25%，甲公司按照分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額以及來(lái)源于境外的應(yīng)納稅額所得稅，假設(shè)A國(guó)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與我國(guó)一致）
計(jì)算A國(guó)投資收益中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
拜托拜托了嗚嗚嗚 孩子要考試了真不會(huì)
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我國(guó)某公司2018年在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)稅所得額300萬(wàn)元，稅率25％；其在A國(guó)的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣150萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的公司所得稅稅率為40％，當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為15％；當(dāng)年該公司從B國(guó)取得應(yīng)稅所得額折合人民幣100萬(wàn)元，其中租金收入30萬(wàn)元，利息所得50萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得20萬(wàn)元，B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為20％。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅?，F(xiàn)要求計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。（兩種方法）
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1200-900-60這是應(yīng)納稅所得額，而這1200是不是含投資收益免稅和國(guó)債利收，這樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要拋去嗎
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這個(gè)題我想問(wèn)一下那個(gè)答案里頭那個(gè)A國(guó)應(yīng)納所得稅額里頭為什么是404加上這個(gè)96，因?yàn)檫@個(gè)96不是那個(gè)甲國(guó)，間接負(fù)擔(dān)的那個(gè)稅額嗎？稅額96，他為什么在那個(gè)答案里頭就變成了A國(guó)的應(yīng)納稅所得額。
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