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老師，您好，我想問下轉(zhuǎn)口貿(mào)易的，我司收到境外客戶的一筆信用證外匯款，然后我司打款給國內(nèi)供應(yīng)商貨款，相當(dāng)于我司只是充當(dāng)中間商，只是收款和付款，由供應(yīng)商負(fù)責(zé)運送到客戶那里，我司不做出口退稅，供應(yīng)商也不會開票給我司，供應(yīng)商做出口退稅，我想請問這樣可以嗎？我司需要開票嗎？賬又應(yīng)該怎么做的呢？
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你好，可以的，轉(zhuǎn)口貿(mào)易是進出口貿(mào)易的一種，不需要開票，需要按照轉(zhuǎn)口貿(mào)易在外管局申報。賬務(wù)處理可以參考以下案例：
某公司從巴西訂購了一批10萬美元的棉紡織品發(fā)往韓國，給韓國商人商談的價格是12萬美元，這筆交易中，
賬務(wù)處理如下：
1、 向巴西訂貨并支付貨款：
借 預(yù)付貨款 ----巴西XX商戶 10萬USD
貸 銀行存款 ----美元賬戶 10萬USD
收到提單后，設(shè)轉(zhuǎn)口庫存商品賬戶
借 轉(zhuǎn)口庫存商品 10萬USD
貸 預(yù)付貨款 ----巴西XX商戶 10萬USD
2、 與韓商簽訂合同，
借 應(yīng)收賬款 ----韓國X客戶 12萬USD
貸 主營業(yè)務(wù)收入----轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入 12萬USD
3、 收到韓商貨款
借 銀行存款 ----美元賬戶 12萬USD
貸 應(yīng)收賬款 ----韓國X客戶 12萬USD
4、 提單轉(zhuǎn)讓給韓國商人，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借 主營業(yè)務(wù)成本 ---轉(zhuǎn)口貿(mào)易成本 10萬USD
貸 轉(zhuǎn)口庫存商品 10萬USD
2020 07/23 17:56
84785039 
2020 07/23 18:00
我們的供應(yīng)商也是境內(nèi)的也沒關(guān)系是嗎？？也是這樣的賬務(wù)處理方法嗎？
閻老師 
2020 07/23 18:01
供應(yīng)商是境內(nèi)的就不是轉(zhuǎn)口貿(mào)易了，就是出口貿(mào)易了。
84785039
2020 07/23 18:04
供應(yīng)商是境內(nèi)的，客戶是境外的，但是我們只是收客戶的款，付款給供應(yīng)商，說是由供應(yīng)商做出口退稅，供應(yīng)商不開票給我們，可以這樣操作嗎？？
閻老師
2020 07/23 18:09
如果你們給供應(yīng)商人民幣，他出口金額和收匯金額對不上，外管局會核查的。如果你們能給供應(yīng)商可轉(zhuǎn)讓的信用證，可以這么操作
84785039
2020 07/23 18:20
客戶給的是信用證，如果我們把這信用證轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商，是要全額轉(zhuǎn)讓嗎？？還是說只轉(zhuǎn)讓跟出口金額一樣給供應(yīng)商就可以？
閻老師
2020 07/23 18:27
轉(zhuǎn)讓給出口金額一樣的就可以，全都轉(zhuǎn)讓了你們就沒利潤了。
84785039
2020 07/23 18:30
轉(zhuǎn)讓部分的話，賬也是那樣子做嗎？？
閻老師
2020 07/23 18:41
其實最好的方法就是以你們公司的名義報關(guān)，退稅款再返給工廠，按照自營出口核算，很順。
84785039
2020 07/23 18:49
也就是因為供應(yīng)商在境內(nèi)，所以我司這樣不算轉(zhuǎn)口貿(mào)易，客戶打款給我司，我司打款給供應(yīng)商，這樣其實行不太通是吧？？老板想這樣子弄，想問下這樣可不可以
閻老師
2020 07/23 19:02
是，轉(zhuǎn)口貿(mào)易是客戶和供應(yīng)商都在境外的，貨物不需要入境的。有境內(nèi)的就不是轉(zhuǎn)口了
84785039
2020 07/23 19:57
那我司要操作的話，只能出口退稅了是吧
閻老師
2020 07/23 20:21
是的，這樣最簡便易行
84785039
2020 07/23 20:22
好的，謝謝老師了
閻老師
2020 07/23 20:27
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