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老師,生產(chǎn)企業(yè)有內(nèi)銷有外銷,免抵退稅額是怎么計(jì)算的

84785000| 提問(wèn)時(shí)間:2020 07/22 14:01
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秀秀老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,步驟 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額。 其中,當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。如果當(dāng)期沒有免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格,上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額,以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計(jì)算。 2。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。其中,免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。3。如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額,當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期免抵稅額=0。
2020 07/22 14:10
84785000
2020 07/22 14:19
免稅購(gòu)進(jìn)的原材料是指什么
秀秀老師
2020 07/22 14:59
是指購(gòu)進(jìn)時(shí)根本就沒有交過(guò)增值稅(如進(jìn)料加工、國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料)或者交了增值稅國(guó)家又退給你了(如增值稅即征即退、先片后退等)
84785000
2020 07/22 15:00
哦,好的,謝謝
秀秀老師
2020 07/22 15:03
不客氣,希望能夠幫助到您
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