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老師 我能分析到1500后面的什么意思 怎么出來其他綜合收益
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投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的價格差異及其他綜合收益，因此相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)也要計入其他綜合收益。轉(zhuǎn)換日當日的差異6000萬元，乘以25%的稅率，得到1500萬元的遞延所得稅負債，這一部分是要記入其他綜合收益的。但是轉(zhuǎn)換日以后期間的公允價值變動是記入利潤表的，相關(guān)的遞延所得稅負債就對應(yīng)遞延所得稅費用科目。
2020 07/21 21:54
84784971 
2020 07/21 22:04
2375 1500都是遞延所得稅負債 怎么分錄里面方向相反呢
84784971
2020 07/21 22:05
我明白了謝謝老師
84784971
2020 07/21 22:07
后面的3500不理解
雨萱老師 
2020 07/21 22:08
不客氣，如有不明白的請接著問哈～
雨萱老師
2020 07/21 22:24
您好。3500的來源分兩部分，一部分是轉(zhuǎn)換日后的公允價值變動，48000-46000=2000萬元。第二部分是雖然會計上投資性房地產(chǎn)已經(jīng)按照公允價值核算，但是稅法上仍然按照固定資產(chǎn)計提折舊，根據(jù)題目，轉(zhuǎn)換日投性房地產(chǎn)價值為（50000-10000）=40000萬元，尚可使用年限為20年，轉(zhuǎn)換日為3月31日，因此當年計提的折舊為40000/20*9/12=1500.二者合計為2000+1500=3500萬元。
或者換一種更容易理解的方式：總的暫時性差異=會計賬面價值-計稅基礎(chǔ)=48000-（40000-40000/20*9/12）=9500萬元。其中，轉(zhuǎn)換日的形成的暫時性差異為6000萬元（需計入其他綜合收益），轉(zhuǎn)換日后后形成的暫時性差異=9500-6000=3500萬元（需計入遞延所得稅費用）。
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