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購買電腦超過5000元可以入費(fèi)用嘛
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您好，不可以入費(fèi)用，要計入固定資產(chǎn)，每月計提折舊。
2020 07/20 11:53
84784965 
2020 07/20 11:54
那我直接做一筆，借，固定資產(chǎn)，電腦6100，貸，現(xiàn)金。然后直接做了一筆借管理費(fèi)用，折舊費(fèi)6180，貸，累計折舊6180。我已經(jīng)這樣直接一次做了，怎么辦
大海老師 
2020 07/20 12:08
紅沖錯誤的分錄，
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) -6180
貸：累計折舊 -6180
再按正確的折舊金額計提
84784965
2020 07/20 15:13
我記得2018年54號文件不是說不超過500萬元的永許一次性記入當(dāng)期成本或費(fèi)用嘛
大海老師
2020 07/20 15:20
那個文件是稅務(wù)上的文件，會計做賬還是得依據(jù)會計準(zhǔn)則。
84784965
2020 07/20 15:43
那這個文件主要是什么作用，我有點(diǎn)不明白老師。我以為這個就是直接做賬了
大海老師
2020 07/20 15:54
那個文件是企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策，主要是是繳納企業(yè)所得稅時可以在前期少繳稅。
比如固定資產(chǎn)120萬，按5年，會計上每年計提折舊24萬。
但稅法上，在企業(yè)所得稅上，可以一次性按120萬計入當(dāng)期成本費(fèi)用。
假設(shè)今年收入500萬，那么會計上的利潤為500-24=476。
稅務(wù)上的利潤為500-120=380，相對于會計上的利潤476，就可以少繳稅
84784965
2020 07/20 15:57
那這個少繳稅是不是體現(xiàn)在匯算清繳上了，做賬還是按照五年計提
大海老師
2020 07/20 15:57
是的，理解完全正確！
84784965
2020 07/20 16:00
從第二年計提到第五年，每年的計提因為第一年之后的匯算清繳已經(jīng)全部抵減稅了。后面的第二年到第五年匯算清繳是不是需要調(diào)增每一年計提的折舊費(fèi)？？？
大海老師
2020 07/20 16:06
是的，理解正確！后面4年每年會計折舊24萬元，而稅法上因為第一年度一次性扣除了，計稅基礎(chǔ)為0，需要納稅調(diào)增24萬元
84784965
2020 07/20 16:13
好的，謝謝老師?？偹闶敲靼走@個問題了
大海老師
2020 07/20 16:18
不客氣，滿意請給五星好評，謝謝
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