. 某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月發(fā)生如下業(yè)務: (1)銷售高檔化妝品一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元。 (2)采取預收貨款方式銷售電腦一批,當月取得預收款150萬元,合同約定電腦于6月15日發(fā)出;將閑置辦公設備出租,租賃期為2019年5月到2019年6月,每月不含稅租金15萬元,當月預收2個月的租金。 (3)購入一批貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元,增值稅稅額19.5萬元;委托甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元; (4)月末進行盤點時發(fā)現,當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜,該批服裝(已抵扣進項稅額)賬面價值為24萬元。 其他相關資料:高檔化妝品的消費稅稅率為15%,交通運輸服務增值稅稅率為9%。 要求:根據上述資料,回答下列問題。 (1)計算該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的消費稅稅額;(4′) (2)計算該企業(yè)業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額;(4′) (3)計算該企業(yè)業(yè)務(3)應確認的增值稅進項稅額;(4′) (4)計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額。(4′)
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(1)計算該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的消費稅稅額;(4′)
400*15%
(2)計算該企業(yè)業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額;(4′)
15*2*13%
(3)計算該企業(yè)業(yè)務(3)應確認的增值稅進項稅額;(4′)
19.5加上5*9%
(4)計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額。(4′)
19.5加上5*9%一24*13%
2020 07/17 09:32
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查看更多- 老師,麻煩幫忙解答~ 增值稅一般納稅人進項稅額的計算(v1) 1.2019年6月發(fā)生以下業(yè)務,某商場為增值稅一般納稅人,適用于13%的稅率,該企業(yè)取得專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認證。要求:計算該商場6月的可以抵扣的增值稅的進項稅額。 (1)當月購入服裝,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅金為36萬元。(2)購進設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元。(3)由于管理不善,上月購入的賬面價值為5萬元的衣服被盜。 2.根據2.1和2.2例題來計算該商場2019年6月份應納的增值稅稅額。 376
- (1)6月3日,購入A材料1000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為2萬元,增值稅稅額為0.18萬元。材料已驗收入庫,以上款項均已通過銀行轉賬方式支付。 (2)6月12日,購入A材料2000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為65萬元,取得運費普通發(fā)票注明的運費價稅合計金額為5萬元,支付保險費、包裝費共計2萬元,支付入庫前挑選整理人員工資1萬元。驗收入庫時發(fā)現短缺1噸,經查明屬于運輸途中的合理損耗,以上款項均已通過銀行轉賬方式支付。 (3)6月22日,以電匯方式購入A材料3000噸,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元,增值稅稅額為78萬元。但材料尚未收到。 (4)6月25日,收到22日購入的A材料3000噸,并已驗收入庫。 要求:編制會計分錄 2168
- 某服裝公司為增值稅般納稅人, 銷售商品適用13%的稅率,2019 年4月發(fā)生以下業(yè)務: (1) 購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元,稅額5.2萬元;取得運費專用發(fā)票上注明的運費金額為1萬元,稅額0.09萬元,款項通過銀行支付; (2)本月向大型商場銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明的不含稅價款為500萬元,向個體經營者銷售服裝開具普通發(fā)票,發(fā)票上注明的價款為226萬元; (3)購進一項專利權,取得專用發(fā)票上注明的價款為50萬元,稅額3萬元; (4)購進一棟辦公樓,取得專用發(fā)票上注明的價款為800萬元,稅額72萬元; (5)出租設備,租金收人開出增值稅專用發(fā)票,金額50萬元,稅額6.5萬元。 其他相關資料:本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定,并在當月申報抵扣。 計算服裝公司4月應繳納的增值稅。 40
- 黃河超市(增值稅小規(guī)模納稅人),2023年3月初購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000元、增值稅260元;當月零售貨物取得零售收入8萬元;當月外購貨物,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元、增值稅0.39萬元。則該超市當月應繳納增值稅多少? 844
- 4.某食品廠屬于增值稅一般納稅人, 當月發(fā)生以下業(yè)務: (1)銷售自產貨物, 不含稅銷售額320萬元,貨物已發(fā)出,辦理銀行托收手續(xù),均已開出增值稅專用發(fā)票; (2)從一般納稅人處購入淀粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額70萬元; (3)從農業(yè)生產者處購入小麥一批, 取得農產品收購發(fā)票注明買價45萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額2萬元; (4)從小規(guī)模納稅人處購入玉米一批, 取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬元。 (其他資料,企業(yè)生產貨物稅率為13%,假設當月所有票據均符合稅務機關規(guī)定并在當月抵扣進項) 要求:根據以上資料回答以下問題,每問需計算出合計數 (1)計算企業(yè)當月銷項稅額; (2)計算企業(yè)當月可抵扣的進項稅額; (3)計算企業(yè)當期應納增值稅稅額 1092
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