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老師 小微企業(yè)季度不超30萬 免交增值稅，那免交的部分記營業(yè)外收入或者其他收益的話，就要交所得稅，可是要是這部分不免交的話也不涉及企業(yè)所得稅，這怎么理解好一點 ？
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你好，免征的增值稅計入營業(yè)外收入，是需要計入利潤總額繳納企業(yè)所得稅的，而不是免征的增值稅也免征企業(yè)所得稅
2020 07/17 09:19
84784993 
2020 07/17 09:24
可是老師 企業(yè)所得稅就算優(yōu)惠最少也是5% 增值稅正常也是3% 那這樣的話不是還不如不免增值稅嘛 要是不免增值稅 只交增值稅 企業(yè)所得稅也沒有呀 我這樣理解對嘛？
鄒老師 
2020 07/17 09:26
你好，不能因為增值稅與所得稅稅率不同，就把應當免征的增值稅不去免征的
如果你利潤總額是負數(shù)，免征了增值稅計入營業(yè)外收入，也不需要繳納企業(yè)所得稅啊
84784993
2020 07/17 09:27
明白老師 我就是有點疑惑 想問下是不是我理解有誤呢。
鄒老師
2020 07/17 09:28
你好，你的理解是有誤的
不能因為增值稅與所得稅稅率不同，就把應當免征的增值稅不去免征的
該免征的增值稅還是需要正常免征
84784993
2020 07/17 09:29
老師 還有個問題 結(jié)轉(zhuǎn)免交增值稅時 需不需要先轉(zhuǎn)入減免稅款這個科目 再通知這個科目轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入呢
鄒老師
2020 07/17 09:30
你好，不需要，直接這樣結(jié)轉(zhuǎn)
借；應交稅費—應交增值稅 ， 貸；營業(yè)外收入—增值稅減免
84784993
2020 07/17 09:31
好的 謝謝老師
鄒老師
2020 07/17 09:33
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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