問(wèn)題已解決

老師，這題稅法這題在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)該要視同銷售嗎 某商場(chǎng)2019年1月采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定購(gòu)買一件價(jià)格為1500元（不含增值稅，下同）的西服的客戶可獲贈(zèng)一條價(jià)值200元的領(lǐng)帶；當(dāng)月該商場(chǎng)一共銷售西服100件，取得收入150000元。則商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)西服的銷售收入為（　?。┰?。A.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000 【解析】企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入；商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)西服的銷售收入=150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/15 17:27
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王超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，這個(gè)在增值稅的時(shí)候不需要考慮視同銷售的，這個(gè)只是在確認(rèn)收入的時(shí)候，要進(jìn)行分配的
2020 07/15 17:28
84784985
2020 07/15 17:32
?我記得增值稅買一贈(zèng)一都是按公允價(jià)值記稅，所得稅才按比例。
王超老師
2020 07/15 17:37
你好，這個(gè)只是在計(jì)算收入的。增值稅仍然是按照收入來(lái)計(jì)算的，也就是說(shuō)整個(gè)收入的，不拆分的
84784985
2020 07/15 17:57
老師，這個(gè)是不一樣的
84784985
2020 07/15 18:28
老師，如果這個(gè)題出在增值稅的那章習(xí)題，那銷售收入是不是1500*100=150000，200*100=20000一共170000
王超老師
2020 07/15 18:48
你好，這道題是先要計(jì)算甲乙的公允價(jià)值的，即28+7.2，然后用28除以35.2，計(jì)算出系數(shù)。然后進(jìn)行分配。在計(jì)算增值稅的時(shí)候，要用35.2來(lái)計(jì)算的。在計(jì)算企業(yè)所得稅，要用28
84784985
2020 07/15 18:53
老師，我的意思是最上面那道題，銷售收入為什么不是按照這個(gè)來(lái)算的，為什么不是170000呢
王超老師
2020 07/15 19:15
在題目中已經(jīng)說(shuō)清楚了，是取得銷售收入28萬(wàn)。這個(gè)就是在計(jì)算企業(yè)所得稅和增值稅的基礎(chǔ)。
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