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匯算清繳時退稅會計(jì)科目，沒有以前年度損益調(diào)整科目，怎么辦？小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度損益

84785009| 提問時間：2020 07/14 17:08
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紫藤老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師
補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計(jì)提稅款時 借：利潤分配－未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、補(bǔ)交稅款時 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
2020 07/14 17:09
84785009
2020 07/14 17:10
退稅，不是補(bǔ)交
紫藤老師
2020 07/14 17:11
借：銀行存款 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤
紫藤老師
2020 07/14 17:11
借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤
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