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老師，我們公司以前是小微企業(yè)，現(xiàn)在這個季度的資產(chǎn)總額超過了5千萬，請問是不是就不算小微企業(yè)了？請問所得稅該怎么扣?。?/p>
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看的是平均值，超過不算按實際利潤額*25%交算應(yīng)納稅額， 二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020 07/14 09:13
84784987 
2020 07/14 09:29
我這6月底的財務(wù)報表期末余額總資產(chǎn)已經(jīng)超過5千萬了，是就不算小微企業(yè)了嗎？
maize老師 
2020 07/14 09:39
看的是平均值，你申報表上面那個右邊資產(chǎn)總額是不是超過5000萬 ，是的不享受了，（1季度平均+2季度平均）/2
84784987
2020 07/14 11:13
老師，我這個季度資產(chǎn)超過了不算小微企業(yè)，那么如果往后我第三季度的資產(chǎn)沒有超過5千萬的話，那我這樣還能算是小微企業(yè)嗎？
maize老師
2020 07/14 11:22
算，這個到時候平均值不超過3000萬，那算，
84784987
2020 07/14 11:27
您的意思是說如果第三季度我們企業(yè)又滿足小微企業(yè)的三個條件就又可以繼續(xù)享受小微企業(yè)的優(yōu)惠延緩繳納企業(yè)所得稅嗎？只是這個月我們企業(yè)不能享受延緩繳納？
maize老師
2020 07/14 11:40
是的，是的是的是的，
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