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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司有關(guān)金融資產(chǎn)投資的業(yè)務(wù)如下: 1、2018 年 12 月 10 日從二級市場購入甲公司每股面值 1 元的 30 萬股普通股股票，每股價(jià)格為 10 元，另外 支付交易費(fèi)用 2 萬元，按交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理。 2、12 月 31 日，甲公司股票每股價(jià)格漲到 15 元。 3、2019 年 1 月 18 日將持有的甲公司股票全部出售，取得款項(xiàng) 480 萬。 4、公司 2018 年 11 月 26 日投資 3000 萬元取得乙公司面值 1 元的 40%的股權(quán)作為長期投資，對乙公司有重大 影響。同日乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 8000 萬元，與公允價(jià)值相等。 5、2018 年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 600 萬元。 6、乙公司宣告分派 2018 年現(xiàn)金股利 300 萬。 7、收到 2018 年現(xiàn)金股利 120 萬。 8、2019 年度乙公司發(fā)生虧損 200 萬元。 要求:編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資的會計(jì)分錄。
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2020 07/11 16:03
稅務(wù)師王老師 
2020 07/11 16:11
1、借：交易性金融資產(chǎn)——成本 300
投資收益 2
貸：銀行存款 302
2、借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動 150
貸：公允價(jià)值變動損益 150
3、借：銀行存款 480
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 300
——公允價(jià)值變動 150
投資收益 30
4、借：長期股權(quán)投資——投資成本 3000
貸：銀行存款 3000
占被投資單位凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額=8000*40=3200＞3000
借：長期股權(quán)投資——成本 200
貸：營業(yè)外收入 200
5、借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 240
貸：投資收益 240
6、借：應(yīng)收股利 120
貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 120
7、借：銀行存款 120
貸：應(yīng)收股利 120
8、借：投資收益 80
貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 80
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