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問(wèn)題已解決
A公司于2015年1月3日投資2 000萬(wàn)元，與其他投資者共同組建B公司，A公司持有B公司的80%股權(quán)。當(dāng)日，B公司的股東權(quán)益為2 500萬(wàn)元，均為股本。A、B公司增值稅稅率均為17%，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為應(yīng)收賬款期末余額的10%。 （1）2015年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)（不含增值稅）4 000萬(wàn)元，成本3 000萬(wàn)元。至2015年12月31日，B公司向A公司購(gòu)買的上述存貨中尚有50%未出售給集團(tuán)外部單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1 800萬(wàn)元。2015年12月31日，A公司對(duì)B公司的應(yīng)收賬款為3 000萬(wàn)元。B公司2015年向A公司購(gòu)入存貨所剩余的部分，至2016年12月31日尚未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1 500萬(wàn)元。 （2）2016年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)（不含增值稅）5 000萬(wàn)元，成本4 000萬(wàn)元。至2016年12月31日，A公司對(duì)B公司的所有應(yīng)收賬款均已結(jié)清。B公司2016年向A公司購(gòu)入的存貨至2016年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值為4 500萬(wàn)元。謝謝老師
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2020 07/10 18:21
陳詩(shī)晗老師 
2020 07/10 18:30
借 營(yíng)業(yè)收入 2000
貸 營(yíng)業(yè)成本 1500
存貨 500
借 存貨 200
貸 資產(chǎn)減值損失 200
借 應(yīng)付賬款 3000
貸 應(yīng)收賬款 3000
借 應(yīng)收賬款 300
貸 信用減值損失 300
借 營(yíng)業(yè)收入 300
貸 營(yíng)業(yè)成本 240
固定資產(chǎn) 60
借 固定資產(chǎn) 9
貸 管理費(fèi)用 9
借 投資收益 400
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 400
借 股本 2500
未分配利潤(rùn) -500
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 1600
少數(shù)股東權(quán)益 400
借 年末未分配利潤(rùn) 500
貸 投資收益 400
少數(shù)股東損益 100
借 年初未分配利潤(rùn) 500
貸 存貨 500
借 存貨 500
貸 年初未分配利潤(rùn) 200
資產(chǎn)減值損失 300
借 營(yíng)業(yè)收入 5000
貸 營(yíng)業(yè)成本 4000
貸 存貨 1000
借 存貨 500
貸 資產(chǎn)減值損失 500
借 年初未分配利潤(rùn) 60
貸 固定資產(chǎn) 60
借 固定資產(chǎn) 21
貸 年初未分配利潤(rùn) 9
管理費(fèi)用 12
借 投資收益 400
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 400
借 股本 2500
未分配利潤(rùn) -1000
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 1200
少數(shù)股東權(quán)益 300
借 年末未分配利潤(rùn) 1000
貸 年初未分配利潤(rùn) 500
投資收益 400
少數(shù)股東損益 100
84784978 
2020 07/10 21:28
剛開始為什么是 借營(yíng)業(yè)收入2000貸營(yíng)業(yè)成本1500存貨500而不是借營(yíng)業(yè)收入4000貸營(yíng)業(yè)成本4000借營(yíng)業(yè)成本500貸存貨500
陳詩(shī)晗老師
2020 07/10 21:32
你出售了50%，你就只結(jié)轉(zhuǎn)一半了
84784978
2020 07/10 23:15
老師想問(wèn)一下是不是第一小問(wèn)沒(méi)有把2015年固定資產(chǎn)計(jì)提的四個(gè)月折舊算進(jìn)去呀，謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 08:47
借 固定資產(chǎn) 9
貸 管理費(fèi)用 9
我按9月折舊，你這里實(shí)際只折舊3月，不好意思，這里是我看錯(cuò)了，這個(gè)更正一下，
借 固定資產(chǎn) 3
貸 管理費(fèi)用 3
84784978
2020 07/11 08:49
那意思是固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的那些費(fèi)用都不用管了是吧 謝謝老師
陳詩(shī)晗老師
2020 07/11 08:59
是的，那些費(fèi)用不抵消，抵消 的只是內(nèi)總損益 這里的
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