免費(fèi)問答

2.甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅 一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，產(chǎn)品銷售單 價(jià)均為不含增值稅價(jià)格。產(chǎn)品銷售成本技經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)語 項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×9年 度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 （1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為920000元 產(chǎn)品銷售成本為416000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具 了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。 （2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批 并驗(yàn)收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按 規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 該退貨系甲公司20×8年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方 式（折扣條件為2/10，1/20，n/30；折扣僅限于銷售 價(jià)款部分）出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000 元，產(chǎn)品銷售成本為22000元，銷售款項(xiàng)于12月29日 收到并存入銀行。 （3）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用60800元，計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備4000元。 （4）用銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)用13000元。 （5）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為1800元，應(yīng) 交的教育費(fèi)附加為700元。