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是不是先進項認證，會計科目是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，那月末的時候沒抵扣的進項稅要做什么會計分錄呢？

打個比方，本月無銷項，進項100，那這月末認證的進項該怎么做會計分錄？

把認證的進項轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出，未交增值稅這個科目。

可否給個具體的分錄？謝謝老師？

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

我剛才的例子是哪項？

就是第一個進項多的那個分錄

打個比方，本月無銷項，進項100，那這月末認證的進項該怎么做會計分錄？借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅100

是不是這樣？

好，這是結(jié)轉(zhuǎn)到最后一步的分錄是對的

那還有哪一步？

還有借應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出多交增值稅貸，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額，是把進項這個科目結(jié)轉(zhuǎn)平

打個比方，本月無銷項，進項100，那這月末認證的進項該怎么做會計分錄？ 1、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）100 2、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅100

老師，是這樣的吧？

你好，是的，您的分錄是正確的，

謝謝老師，麻煩你了

你好，不客氣，祝您工作學(xué)習(xí)愉快