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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，31日對本月職工工資分配如下:車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，轉(zhuǎn)設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元，31日，企業(yè)計提本月基本養(yǎng)老保險費，基本醫(yī)療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。問:編制甲公司計提本月社會保險費和住房公積金業(yè)務(wù)的會計分錄
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您好，1.計提工資
借：生產(chǎn)成本14 制造費用5 管理費用2 銷售費用9
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 30
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：生產(chǎn)成本14/30*26.55 制造費用5/30*26.55 管理費用2/30*26.55 銷售費用9/30*26.55
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保公積金26.55
3 次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2020 06/29 15:30
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