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某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額100萬元，本月出口貨取得收入折合人民幣200萬元，上期末留抵稅額為3萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率11%，計(jì)算應(yīng)繳納或應(yīng)退稅額

84785015| 提問時(shí)間：2020 06/29 10:43
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閻老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
進(jìn)項(xiàng)稅額34，銷項(xiàng)稅額=100*17%=17，“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=200*（17%-11%）=12，應(yīng)納稅額=17+12-34=-5。 出口貨物“免、抵、退”稅額=200*11%=22，應(yīng)退稅=5+3=8，免抵稅額=22-8=14。
2020 06/29 13:07
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