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甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（具有進出口經(jīng)營權），出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過認證）上注明增值稅稅額61.1萬元；當月進料加工保稅進口料件的組成計稅價格是150萬元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬元；本月出口貨物離岸價折合人民幣300萬元；假設該企業(yè)采取實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，計劃分配率為75%，6月末無留抵稅額；8月內(nèi)銷產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入300萬元，購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.3萬元。則下列關于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關稅務處理，，怎么通俗易懂理解？
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2022 11/17 15:38
泡泡醬老師 
2022 11/17 16:10
7月份增值稅：
采用實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=150×75%=112.5（萬元）；當期不得免征和抵扣稅額=（300-112.5）×（13%-9%）=7.5（萬元）；當期應納增值稅稅額=226÷（1+13%）×13%-（61.1-7.5）=-27.6(萬元）；當期免抵退稅額=（300-112.5）×9%=16.875（萬元），當期應退甲企業(yè)增值稅=16.875（萬元），免抵稅額=27.6-16.875=10.725（萬元）
8月份增值稅：
300*0.13-1.3-10.725=26.975萬元
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