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老師這題遞延所得稅資產(chǎn)余額50*0.25=12.5，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100，當期遞延所得稅資產(chǎn) 是不是就應該轉回87.5？
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您好，遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額是100+12.5=112.5萬元。當期遞延所得稅資產(chǎn)增加12.5萬元。
2020 06/28 13:52
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這個遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是所有交易遞延所得稅資產(chǎn)和負債把該轉回都轉了以后，剩下的總的賬面余額嗎？
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2013年遞延所得稅資產(chǎn)余額=0
原因:2013年是免稅期
2014年遞延所得稅資產(chǎn)余額:
1200*12.5%=150
原因:稅法計稅基礎與會計基礎暫時性差異3600－2400=1200
2015年遞延所得稅資產(chǎn)余額:
1200*12.5%=150
原因:稅法計稅基礎與會計暫時性差異=2400-1200=1200
2016年遞延所得稅資產(chǎn)余額:
800*12.5%=100
2013年不是免稅了嗎，怎么還有，遞延所得稅資產(chǎn)呢？
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遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額，所以遞延所得稅發(fā)生額為什么不是-12.5而是+12.5？
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我看有的公司的財務報表里面遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)都有余額，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)不能相抵嗎？為什么
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此題中算遞延所得稅資產(chǎn)的余額為什么要用轉回年度的稅率？
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