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老師，供應(yīng)商贈送我們一些商品，我們?nèi)霂靸r格按照采購價入庫還是1元入庫呢
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您好，是按這些商品的市場價格入賬核算。
2020 06/23 13:39
84784950 
2020 06/23 13:46
老師憑證是借庫存商品，貸營業(yè)外收入對嗎
張艷老師 
2020 06/23 13:47
是的，是這樣列分錄的。
84784950
2020 06/23 13:51
老師還有個問題是比如供應(yīng)商給我們一部分返利，從賬務(wù)處理更好的角度來說，是讓供應(yīng)商給我們返現(xiàn)好還是底我們貨款好呢
張艷老師
2020 06/23 13:53
個人理解還是抵貨款，這樣情況下的賬務(wù)處理會方便一些。
84784950
2020 06/23 13:55
老師抵貨款，供應(yīng)商給我們開票應(yīng)該是扣除抵貨款后的金額，那我們是不是得把相應(yīng)金額的貨物做成贈送入庫呢
張艷老師
2020 06/23 13:57
您說的是這個意思啊，那思路要改一下了：
這個業(yè)務(wù)最好的處理是，供應(yīng)商將全部貨物都開在一張發(fā)票上【包含贈送的部分】，然后再開具折扣發(fā)票，這樣的處理就是實物折扣的思路了。
84784950
2020 06/23 13:59
但是供應(yīng)商直接只開給我們抵貨后的發(fā)票，不開具折扣發(fā)票呢
張艷老師
2020 06/23 14:00
這個也行，就相當于給了銷售折讓，那就讓其再講贈送的部分也開具發(fā)票就好了嘛
84784950
2020 06/23 14:03
問題是對方不開了，我們現(xiàn)在的處理方式就是抵貨的那部分我們對應(yīng)金額做成贈送入庫，剩下部分做的采購入庫，這樣做有風(fēng)險嗎，還是讓供應(yīng)商直接給我們貨款風(fēng)險小呢
張艷老師
2020 06/23 14:06
供應(yīng)商給您貨款的話，原來開具的發(fā)票金額是正價金額嘛？還是扣除再給您貨款后的金額呢？
84784950
2020 06/23 14:17
如果給我們貨款可以協(xié)商按照正價金額開具，如果抵扣貨款，我們就得將部分商品按照要抵扣的金額做贈送入庫了
張艷老師
2020 06/23 14:21
是的，這樣的理解是正確的。就只能按純贈送入庫了，計入營業(yè)外收入科目。
84784950
2020 06/23 14:27
老師要是這樣我們的營業(yè)外收入金額會挺大的，會不會有稅務(wù)風(fēng)險啊，老師您看有沒有什么好的處理建議呢
張艷老師
2020 06/23 14:31
老師的建議就是最好按實物折扣處理，這樣對您對對方公司的財稅處理都是有利的。
84784950
2020 06/23 14:41
那老師我說的那兩種方式哪個好點呢
張艷老師
2020 06/23 14:43
這個真不好說，直接給贈品的話，就是計入營業(yè)外收入，這個以后會多繳納增值稅和企業(yè)所得稅的，沒有稅務(wù)風(fēng)險。
直接反貨款的話，外賬上不好處理，只能計入內(nèi)賬，但是會有稅務(wù)風(fēng)險。
84784950
2020 06/23 14:51
好的謝謝老師
張艷老師
2020 06/23 14:51
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！
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