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問(wèn)題已解決
自建固定資產(chǎn)，三月一日借款用于該在建工程，10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借款期限10個(gè)月，借款利息10個(gè)月，那么這筆借款利息里，哪段期間的利息費(fèi)用可以在所得稅前扣除呢？所得稅下借款費(fèi)用的資本化期間跟自建固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)有關(guān)系么？謝謝
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1、向金融機(jī)構(gòu)借款利息可在當(dāng)年據(jù)實(shí)扣除（1-2月）。2、按照資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定，自行建造的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為竣工結(jié)算前的支出（3-10月），通過(guò)折舊方式稅前扣除。
2020 06/22 16:21
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2020 06/22 16:23
自行建造的固定資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為竣工結(jié)算前的支出（3-10月），老師，我不太理解這句話，借款費(fèi)用的資本化期間不是到固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)停止么？為什么因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)就要到竣工結(jié)算了呢？
劉之寒老師 
2020 06/22 16:31
嚴(yán)格來(lái)講，這里就是常說(shuō)的稅會(huì)差異。但在實(shí)務(wù)工作中，通常稅會(huì)一致，因?yàn)闀?huì)計(jì)上會(huì)以竣工決算作為達(dá)到可使用狀態(tài)的依據(jù)。
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