問(wèn)題已解決

想問(wèn)下大家，對(duì)于股份支付對(duì)所得稅的影響，一個(gè)是當(dāng)期實(shí)際確認(rèn)的費(fèi)用550萬(wàn)，一個(gè)是按照預(yù)計(jì)確認(rèn)的533.33。什么條件下以550為準(zhǔn)，什么條件以533.33為準(zhǔn)呢

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/19 16:40
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張樂(lè)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
你好。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)，是按照未來(lái)可轉(zhuǎn)回的差異來(lái)確認(rèn)的，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 。當(dāng)期確認(rèn)了550萬(wàn)，如果認(rèn)為未來(lái)這550萬(wàn)可以全部實(shí)現(xiàn)，那就按550萬(wàn)確認(rèn)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)，如果預(yù)計(jì)未來(lái)只能實(shí)現(xiàn)533.33，那就按533.33來(lái)計(jì)算確認(rèn)。
2020 06/19 18:12
84785033
2020 06/20 09:01
老師，這道題特別注明是當(dāng)期實(shí)際發(fā)生小于預(yù)計(jì)未來(lái)可扣除金額。如果沒(méi)有說(shuō)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣，應(yīng)該按照較小的來(lái)嗎
張樂(lè)老師
2020 06/20 09:53
這是另外一道題嗎？
84785033
2020 06/20 12:17
是的老師
張樂(lè)老師
2020 06/20 14:08
是的，是按小的來(lái)，你的理解是正確的
84785033
2020 06/20 14:41
如果有足夠的可供抵扣的應(yīng)納稅所得額，按照實(shí)際發(fā)生的還是按照大的一項(xiàng)確定呢
張樂(lè)老師
2020 06/20 15:09
按實(shí)際發(fā)生的來(lái)計(jì)算。
84785033
2020 06/20 15:18
好的老師，謝謝老師
張樂(lè)老師
2020 06/20 15:26
不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
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