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11.甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×16年分別銷(xiāo)售A、B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷(xiāo)售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買(mǎi)者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同。2×16年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，2×16年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2×16年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（　?。┤f(wàn)元。 A.2　B.3.25　C.5　　D.0

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/19 15:22
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甲公司2016年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬(wàn)元)， 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間允許稅前扣除的金額=0， 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=8-0=8(萬(wàn)元)， 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬(wàn)元)。
2020 06/19 15:44
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