甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)2009年12月1日,甲公司因合同違約被乙公司告上法庭,要求甲公司賠償違約金1000萬元。至2009年12月31日,該項(xiàng)訴訟尚未判決,甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后,認(rèn)為很可能賠償?shù)慕痤~為700萬元。 2009年12月31日,甲公司對該項(xiàng)未決訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債和營業(yè)外支出700萬元,并確認(rèn)了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用為175萬元。 (2)2010年3月5日,經(jīng)法院判決,甲公司應(yīng)賠償乙公司違約金500萬元。甲.乙公司均不再上訴。款項(xiàng)尚未支付。 其他相關(guān)資料:甲公司所得稅匯算清繳日為2010年4月30日;2009年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2010年3月31日;未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素。 要求: 1.根據(jù)法院判決結(jié)果,編制甲公司調(diào)整2009年度財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目的會計分錄。 2.根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,填列答題紙(卡)指定位置的表格中財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目。 (減少數(shù)以“—”表示,答案中的金額單位用萬元表示)
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速問速答1)會計分錄:
①記錄應(yīng)支付的賠款,并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn):
借:預(yù)計負(fù)債 700
貸:其他應(yīng)付款 500
以前年度損益調(diào)整 200
借:以前年度損益調(diào)整 50(200×25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 50
②將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整 150
貸:利潤分配——未分配利潤 150
③調(diào)整盈余公積
借:利潤分配——未分配利潤 15
貸:盈余公積 15
(2)財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目
單位:萬元
2020 06/18 17:41
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查看更多- 3.甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同,合同中訂明甲公司應(yīng)在2X16年8月銷售給乙企業(yè)一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2X16年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬元。2X16年12月31日法院尚未判決,甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債300萬元。2X17年2月10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬元。甲、 500
- 甲公司與乙公司簽訂-項(xiàng)銷售合同,合同中訂明甲公司應(yīng)在2xe年8月銷售給乙公司批物資。 由于甲公司未能按照合同發(fā)貨, 致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2x16年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬元。2x16年12月31日法院尚未判決,甲公司按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號或有事項(xiàng)》的規(guī)定對該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債300萬元。2x17年2月10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬元。甲、乙兩公司2x 16年所得稅匯算清繳均在2x17年3月20日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計時稅前抵扣,只有在損失實(shí)際發(fā)生時才允許稅前抵扣)。公司適用的所得稅稅率25%該公司尚未執(zhí)行新金融工具和新收入準(zhǔn)則 35
- 甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同,合同中約定甲公司應(yīng)在2019年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按照合同發(fā)貨,致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2019年12月,乙公司將甲公司告上法庭,要求甲公司賠償450萬元。2019年12月31日法院尚未判決,甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則對該訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債300萬元。 2020年2月10日,經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元,甲、乙雙方均服從判決。判決當(dāng)日,甲公司向乙公司支付賠償款400萬元。甲、乙兩公司2019年所得稅匯算清繳均在2020年3月20日完成(假定該項(xiàng)預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計時稅前抵扣,只有在損失實(shí)際發(fā)生時,才允許稅前抵扣)。 371
- 2014年10月10日,甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案,最終的判決很可能對甲公司不利。2014年12月31日,甲公司尚未接到法院的判決,因訴訟須承擔(dān)的賠償金額也無法準(zhǔn)確地確定。據(jù)專業(yè)人士估計,賠償金額可能在160萬元至200萬元之間的某一金額(含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元)。甲公司應(yīng)在2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債的金額為( )萬元。 A 200 B 180 C 160 D 162 3283
- 甲公司因?yàn)楹贤`約而涉及一樁訴訟案, 至年末為止該案件尚未判決,據(jù)律師估計,判決的結(jié)果很可能對甲公司不利,賠償20萬元的可能性有70%,賠償30萬元的可能性為30%,則甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的金額為() 2210
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