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我們公司去年成立的，到目前為止，這三個條件都沒有超過，但是以后會超過，那我7月份申報第二季度的企業(yè)所得稅時，稅率是多少？稅率是系統(tǒng)自動判斷是不是小型微利企業(yè)還是要人工選擇了？稅率在申報系統(tǒng)上是系統(tǒng)固定的還是能修改了？

稅率是系統(tǒng)自動判斷的。能修改

我們公司去年成立的，到目前為止，這三個條件都沒有超過，但是以后會超過，那我7月份申報第二季度的企業(yè)所得稅時，按照25%申報還是5%或者10%？

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際按5% 對年應納稅所得額不超過300萬元的部分，實際按10%

意思就是公司屬于小型微利企業(yè)的前提下，1、如果年應納稅所得額不超過100萬元，實際按5%。2、如果年應納稅所得額等于或者大于100萬，但是小于300萬，這樣實際按10%繳納企業(yè)所得稅。對不對？

是的，你的理解是對的。

那就是現(xiàn)在我不知道公司年應納稅所得額能不能超過300萬，資產(chǎn)總額到年底能不能達到5000萬元，這種情況下，我季度申報的時候先按照5%或者10%申報，等到了明年匯算清繳的時候，今年一整年的年度應納稅所得額已經(jīng)知道了，到時候如果超過了300萬，把季度申報的時候按照10%申報的那個稅，現(xiàn)在再按照25%申報，季度少交的稅匯算清繳再補上，如果沒有超過300萬，就不用了

是的，最后都會以匯算時的應稅所得額為準，多退少補