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銷售白酒收取包裝物押金22600元，應(yīng)如何做分錄？

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2020 06/17 08:26
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，借；銀行存款等科目22600，貸；其他應(yīng)付款22600
2020 06/17 08:26
84784950
2020 06/17 08:30
白酒的包裝物押金不是應(yīng)該交增值稅嗎？
鄒老師
2020 06/17 08:33
你好，白酒的包裝物押金是在收取的時(shí)候繳納增值稅，在有增值稅的情況下，這樣做分錄 借；銀行存款等科目22600，貸；其他應(yīng)付款22600/（1+增值稅稅率），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22600/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率
84784950
2020 06/17 08:36
銷售白酒退包裝物押金的時(shí)候怎么做分錄
鄒老師
2020 06/17 08:37
你好，退回押金的時(shí)候，借；其他應(yīng)付款，貸；銀行存款等科目
84784950
2020 06/17 08:40
其他應(yīng)付款金額是22600還是22600/（1+增值稅率），若是22600則與收取押金時(shí)的其他應(yīng)付款金額不一致，若是22600/（1+增值稅稅率）則與實(shí)際退還金額22600不一致
鄒老師
2020 06/17 08:42
你好，退回押金的時(shí)候，借；其他應(yīng)付款，貸；銀行存款等科目 這個(gè)其他應(yīng)付款金額是 22600/（1+增值稅稅率） 你實(shí)際退還也是22600/（1 增值稅稅率），而不是22600啊 因?yàn)榘拙频陌b物押金在收取的時(shí)候就需要繳納消費(fèi)稅的，退還的時(shí)候只會(huì)退還不含稅金額的
84784950
2020 06/17 08:48
您是不是字打錯(cuò)了，您說(shuō)的是收取押金時(shí)繳納增值稅不是消費(fèi)稅吧？
鄒老師
2020 06/17 08:49
你好，抱歉，是白酒的包裝物押金在收取的時(shí)候就需要繳納增值稅的，退還的時(shí)候只會(huì)退還不含稅金額的
84784950
2020 06/17 08:50
除了白酒還有什么收取包裝物押金時(shí)需要繳納增值稅
鄒老師
2020 06/17 08:51
你好，啤酒，黃酒以外的酒類，在收取押金的時(shí)候就需要繳納增值稅
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